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《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

一、考試性質(zhì)

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。

二、考試目標(biāo)

本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。

本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國稅制實(shí)務(wù)、中國稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶： 對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問題;

3、綜合運(yùn)用：綜合運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來來研究解決當(dāng)前稅制改革的實(shí)踐問題。

三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿分及考試時(shí)間

本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題紙組成，題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。

3、試卷結(jié)構(gòu)

稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

四、考試內(nèi)容

(一)稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

國家的公共權(quán)力與稅收;稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的穩(wěn)定原則;稅收的財(cái)政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析和一般均衡分析;稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。

5、稅收效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類;稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制結(jié)構(gòu)的概念;稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析;稅制結(jié)構(gòu)的決定因素;世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。

7、稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定;居民身份確認(rèn)規(guī)則;非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

(二)中國稅制實(shí)務(wù)

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人;征稅對(duì)象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車輛購置稅的制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定;個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定

財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅;城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點(diǎn)等

2、稅收征管制度

稅務(wù)基礎(chǔ)管理，納稅申報(bào)制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與刑事處罰制度，稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度，稅務(wù)國家賠償制度等。

五、考試題型與示例

(一)考試題型

1、概念范疇題5題，共30分;

2、計(jì)算題4題，共60分;

3、綜合分析題(案例分析題)2題，共30分;

4、論述題2題，共30分。

(二)題型示例

1、概念范疇題

應(yīng)納稅所得額;起征點(diǎn)。

2、計(jì)算題

【例題】中國公民張某2021年取得以下收入：

(1)張某每月獲得扣除社保公積金等費(fèi)用后的工資8000元，12月份獲得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，不選擇單獨(dú)納稅。

(2)張某未婚且名下無住房，在某省會(huì)城市租房生活，其工作單位以現(xiàn)金形式為其提供了每月400元的住房補(bǔ)貼。

(3)業(yè)余時(shí)間，張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)任兼職老師，每月取得培訓(xùn)費(fèi)收入5000元。

(4)張某系獨(dú)生子女，其父母均已年滿60周歲。

(5)張某購買福利彩票支出500元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15,000元

(6)張某從二級(jí)市場(chǎng)買賣股票取得股票轉(zhuǎn)讓所得20,000元

要求：計(jì)算張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

3、綜合分析題

【例題】某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2021年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)：

(1)2021年11月10日第34號(hào)憑證記載購進(jìn)材料40,000公斤,不含稅單價(jià)9.00元,實(shí)際驗(yàn)收入庫30,000公斤，已取得增值稅專用發(fā)票并通過論證，憑證摘要欄記載為運(yùn)輸途中材料部分丟失，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:

借：原材料 270,000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 46,800

待處理財(cái)產(chǎn)損益 90,000

貸：銀行存款 406,800

(2)2021年11月10日第35號(hào)憑證，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：

借：營業(yè)外支出 90,000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 90,000

(3)2021年12月24日第70號(hào)憑證記載，企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品20,000件發(fā)放職工福利，成本價(jià)為每件4元，會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 80,000

貸：庫存商品 80,000

該商品當(dāng)月的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件5.00元。

假設(shè)該企業(yè)在2021年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對(duì)上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。

請(qǐng)分析企業(yè)上述會(huì)計(jì)處理對(duì)該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。

4、論述題

【例題】試述我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制存在問題及改革建議。

六、參考書目

1. 《稅收學(xué)》(第三版), 胡怡建編著, 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2012年。

2. 《中國稅制》(第2版), 吳利群、楊春玲編， 高等教育出版社，2022年。

3. 《稅務(wù)管理》(第2版)， 董根泰主編， 清華大學(xué)出版社， 2020年。