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2023年碩士研究生入學(xué)考試自命題考試大綱

考試科目代碼：[ ] 考試科目名稱：稅收學(xué)

一、考試的學(xué)科范圍

考試的學(xué)科范圍包括：稅收學(xué)原理、中國稅制。具體要點見考試要點。

二、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為120分鐘。

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。

3、試卷結(jié)構(gòu)

稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實務(wù)考核的比例為60%，分值為90分;

4、考試題型

名詞解釋6題，每題5分，共30分

簡答題5題，每小題10分，共50分;

綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;

論述題2題，每題20分，共40分。

三、考試內(nèi)容與考試要求

●考試目標(biāo)

1、認(rèn)識課程的性質(zhì)、研究對象及任務(wù)，掌握課程的基本內(nèi)容、體系和結(jié)構(gòu)。

2、掌握稅收學(xué)的基本概念、基本理論及基本研究方法，對稅收起源、內(nèi)涵、作用、原則、效應(yīng)等基本范疇、內(nèi)在關(guān)系及其運動規(guī)律有較系統(tǒng)的掌握。熟悉我國稅收制度的基本內(nèi)容，能夠準(zhǔn)確計算增值稅、消費稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種的應(yīng)納稅額。

3.了解國內(nèi)外稅收領(lǐng)域的熱點問題及我國稅制改革的內(nèi)容和發(fā)展趨勢，掌握觀察和分析稅收問題的正確方法。

4、具有辨析基本稅收理論和解決稅收實際問題的能力。

●考試內(nèi)容

(一)稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國家、財政與稅收的產(chǎn)生;我國稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

稅收的產(chǎn)生與發(fā)展;國家的公共權(quán)力與稅收;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅收增長與經(jīng)濟增長的相關(guān)性。

5、稅收的經(jīng)濟效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類;稅收的微觀效應(yīng);稅收的宏觀效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制要素;稅收分類;稅制結(jié)構(gòu)的概念

(二)中國稅制實務(wù)

1、我國稅制要素及稅收分類

納稅義務(wù)人;征稅對象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算;消費稅制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算;關(guān)稅制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算;

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算，個人所得稅制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算。

4.財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。

包括，財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點;房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的稅收制度的基本要素。

5.我國稅制改革內(nèi)容與趨勢