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2021年首都經(jīng)濟貿易大學碩士研究生入學考試復試《稅收制度與籌劃綜合》考試大綱

第一部分 考試說明

一、考試目的

《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務碩士專業(yè)學位入學復試內容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實務知識、具備運用稅收政策進行稅收籌劃素質和綜合能力的學生，考察考生對中國稅制實務與稅收籌劃的掌握和運用。

二、考試范圍

(一)中國稅制實務

(二)稅收籌劃理論與實務

三、考試形式與試卷結構

(一)答卷方式

答卷方式：閉卷，筆試。

(二)答題時間

答題時間：120分鐘

(三)各部分內容考查比例

中國稅制實務考核的比例為80%，分值為80分;

稅收籌劃理論與實務考核的比例為20%，分值為20分。

(四)題型及分值

1.簡答題(3小題，每小題10分，共30分)

2.計算題(2小題，每小題10分，共20分)

3.材料分析題(2小題，每小題10分，共20分)

4.論述題(2小題，每小題15分，共30分)

四、參考書目

1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》(第三版，2019年8月第5次印刷(2019年最新版))，電子工業(yè)出版社

2.蓋地、丁蕓主編，《稅收籌劃》(2019年9月第5版)，首都經(jīng)濟貿易大學出版社

五、需說明的問題

考生還應關注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。復試面試時還會涉及稅收學內容(復試面試的稅收學參考書目和初試的稅收學參考書目相同)。

第二部分 考試內容

一、中國稅制實務

1.各稅種基本政策規(guī)定(熟悉記憶程度)

2.重要稅收政策解讀(綜合分析與運用程度)

3.稅制改革(綜合分析與運用程度)

二、稅收籌劃理論與實務

1.稅收籌劃的理論(理解掌握程度)

稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。

2.稅收籌劃實務(綜合分析與運用程度)

增值稅、消費稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。

第三部分 題型示例

一、簡答題

結合消費稅稅目簡述我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)

答題思路：

1.說明我國消費稅稅目有哪些;

2.簡述哪些環(huán)節(jié)征收消費稅;

3.對應稅目說明其納稅環(huán)節(jié)。比如，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。

二、計算題

(考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊)

甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務：

(1)從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元;支付某運輸公司(增值稅一般納稅人)運費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元;支付某會計師事務所(增值稅一般納稅人)咨詢費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。

(2)銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元;將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。

(3)允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。

假定該企業(yè)當期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

(1)該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額;

(2)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額;

(3)該企業(yè)當期應納的增值稅。

答題給分點：

(1)30×13%+2×9%+6×6%=4.44(萬元)

能列式寫正確進項發(fā)票對應的稅率以及計算列式即可得到2分，若列式且計算結果正確則本小問合計得3分。

(2)67.8÷(1+13%)÷5000×(5000+500)×13%=8.58(萬元)

能夠寫正確價稅分離換算可得1.5分;能體現(xiàn)視同銷售計算可得1.5分;列式且結果正確則本小問合計得4分。

(3)4.2÷(1+5%)×5%=0.2(萬元)

該企業(yè)當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34(萬元)

簡易計稅方法的正確運用可得2分;計算結果正確本小問合計得3分。

三、材料分析題

2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。”

要求：結合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調的紅利收益者，以及增值稅稅率下調對我國經(jīng)濟的影響?

答題思路：

(1)增值稅價外征收等原理

(2)增值稅稅率下調的收益者分析

(3)增值稅稅率下調對經(jīng)濟的影響

四、論述題

論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。

答題思路：

(1)增值稅抵扣政策

(2)消費稅的稅額抵扣政策

(3)二者差異