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集美大學(xué)2019年碩士研究生入學(xué)考試初試自命題考試大綱

考試科目代碼：[433]

考試科目名稱：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

一、考試目標(biāo)

本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、稅收前沿動(dòng)態(tài)與熱點(diǎn)分析。三個(gè)層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題。

3、計(jì)算與綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)計(jì)算、綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。

二、試卷結(jié)構(gòu)

(一)考試時(shí)間：180分鐘，滿分：150分

(二)題型結(jié)構(gòu)

1、單項(xiàng)選擇題：20 小題，每題1分，共20 分;

2、多項(xiàng)選擇題：10 小題，每題2 分，共20 分;

3、判斷題：10 小題，每小題1 分，共10 分;

4、簡(jiǎn)答題：3小題，每小題10分，共30 分;

5、計(jì)算分析題：5小題，每小題10 分，共50 分;

6、論述題：1題，共20 分。

三、答題方式

答題方式為閉卷、筆試

四、考試內(nèi)容

(一)稅收學(xué)原理，30%(45分)

1、稅收制度

2、稅法概念、淵源、稅收法律關(guān)系

3、稅收原則

4、稅收分類

4、稅制要素

5、稅制結(jié)構(gòu)

6、稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

7、稅收效應(yīng)

8、國(guó)際稅收

(二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)，50%(75分)

1、增值稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

2、消費(fèi)稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

3、關(guān)稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

4、企業(yè)所得稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

5、個(gè)人所得稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

6、資源稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

7、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

8、土地增值稅基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

9、財(cái)產(chǎn)和行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。包括，房產(chǎn)稅;契稅;車船稅;印花稅;車輛購(gòu)置稅;城市維護(hù)建設(shè)稅;煙葉稅等的基本理論、制度規(guī)定及應(yīng)納稅額的計(jì)算

9、稅收征收管理

10、納稅服務(wù)

(三)稅收前沿動(dòng)態(tài)與熱點(diǎn)分析，20%(30分)

五、主要參考書(shū)目

(一)林瑞斌、吳俊龍主編：《中國(guó)稅制》(第二版)，格致出版社，2013年出版;

(二)黃樺主編：《稅收學(xué)》(第三版)，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2014年7月出版;

(三)營(yíng)改增政策，國(guó)家稅務(wù)總局，2016年。