2017年黑龍江科技大學(xué)稅法考研加試大綱

考研專業(yè)課大綱來源：中國考研網(wǎng) 2017-01-19　相關(guān)院校：黑龍江科技大學(xué)

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黑龍江科技大學(xué)2025考研專業(yè)課復(fù)習(xí)資料「真題▪筆記▪講義▪題庫」

稅法考研加試大綱

《稅法》考試大綱適用專業(yè)名稱：會(huì)計(jì)碩士MPAcc
科目代碼及名稱	考試大綱
36稅法	一、考試目的與要求主要考察考生對(duì)各稅種的基礎(chǔ)知識(shí)和相關(guān)計(jì)算的掌握情況。測試考生對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、目的稅等稅種的掌握和運(yùn)用情況，重點(diǎn)考核各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收征收管理等知識(shí)點(diǎn)。二、試卷結(jié)構(gòu)（滿分100分）內(nèi)容比例：增值稅法約20分消費(fèi)稅法約20分關(guān)稅法約5分企業(yè)所得稅法約20分個(gè)人所得稅法約15分土地增值稅法約5分其他稅種約15分題型比例：客觀題約50分 1．單選題約20分 2．多選題約20分 3．判斷題約10分主觀題約50分 1. 計(jì)算分析題約50分三、考試內(nèi)容與要求（一）增值稅考試內(nèi)容：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的判斷以及應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)。考試要求： 1、掌握征稅范圍及納稅義務(wù)人 2、了解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 3、掌握稅率與征收率的確定 4、掌握一般納稅人與小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 5、掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限 6、掌握納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào) （二）消費(fèi)稅考試內(nèi)容：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，已納消費(fèi)稅的扣除，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。考試要求： 1、了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人與稅目稅率 2、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算 3、掌握自產(chǎn)自用與委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、掌握兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理 5、掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限（三）關(guān)稅考試內(nèi)容：關(guān)稅納稅義務(wù)人與稅率類型，原產(chǎn)地原則的判斷，關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算。考試要求： 1、掌握納征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人 2、理解進(jìn)出口稅則與原產(chǎn)地規(guī)定 3、掌握納關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、理解關(guān)稅減免與行李和郵遞物品進(jìn)口稅（四）企業(yè)所得稅考試內(nèi)容：納稅義務(wù)人的類型及判斷標(biāo)準(zhǔn)，所得額的計(jì)算，直接法與間接法核算所得額方法，境外已納稅額的扣除。考試要求： 1、掌握納稅義務(wù)人與所得來源的確定 2、掌握應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率 3、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、掌握稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除 5、理解納稅申報(bào)及繳納（五）個(gè)人所得稅考試內(nèi)容：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的類型判斷標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外已納稅額的扣除、征收管理。考試要求： 1、掌握納稅義務(wù)人與所得來源的確定 2、掌握應(yīng)稅所得項(xiàng)目、稅率 3、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、掌握稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除 5、理解納稅申報(bào)及繳納（六）土地增值稅考試內(nèi)容：土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍的判斷、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理。考試要求： 1、掌握納稅義務(wù)人與征稅范圍 2、掌握稅率、應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定 3、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算（七）其它稅種考試內(nèi)容：城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅和契稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理。考試要求： 1、掌握城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。 2、掌握資源稅的征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 3、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 4、掌握耕地占用稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 5、掌握房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 6、掌握印花稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 7、掌握車輛購置稅和契稅的征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。 8、掌握車船稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。參考書目：《稅法》（第二版）梁俊嬌孫亦軍中國人民大學(xué)出版社 2015年7月

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