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會計學(xué)習題（7）
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發(fā)表于 2014-10-23 10:46
樓主
第八章
一、單項選擇題 1.下列各項中，符合會計要素收入定義的是（ ） A、出售產(chǎn)品取得收入 B、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益 C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益 D、向購貨方收取的增值稅銷項稅額 2.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生但尚未確認銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會計科目是（ ）。 A、在途物資 B、庫存商品 C、主營業(yè)務(wù)成本 D、發(fā)出商品 3.甲公司于2008年2月份銷售給乙公司一批A商品，2008年3月15日，乙公司在收到商品后(甲公司還沒有收到乙公司的貨款)，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量有問題，經(jīng)雙方協(xié)商同意給予5000元折讓。甲公司3月15日應(yīng)編制有關(guān)發(fā)生銷售折讓的會計分錄為( )。 A.借：財務(wù)費用5000 貸：應(yīng)收賬款——乙公司5000 B.借：主營業(yè)務(wù)收入5000 貸：應(yīng)收賬款——乙公司5000 C.借：主營業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)850 貸：應(yīng)收賬款——乙公司5850 D.借：主營業(yè)務(wù)收入5850 貸：應(yīng)收賬款——乙公司5000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅850 4.甲企業(yè)于2007年7月1日以50000元的價格購入一項攤銷期為5年的專利權(quán)。2008年7月1日，甲企業(yè)將其轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入70000元，交納營業(yè)稅3500。則轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)計入“營業(yè)外收入”的金額為（ ）元。 A、16500 B、20000 C、26500 D、28500 5.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件220元，若客戶購買100件（含100件）以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣，某客戶2007年12月10日購買該企業(yè)商品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.適用的增值稅率為17%。該企業(yè)于12月26日收到該筆款項時，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為（ ）元，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。 A、0 B、200 C、234 D、220 6.下列項目中，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當作為財務(wù)費用處理的是（ ）。 A、購貨方獲得的現(xiàn)金折扣 B、購貨方獲得的商業(yè)折扣 C、購貨方獲得的銷售折讓 D、購貨方放棄的現(xiàn)金折扣 7.企業(yè)為購買原材料所發(fā)生的銀行承兌匯票手續(xù)費，應(yīng)當計入（ ） A、管理費用 B、財務(wù)費用 C、銷售費用 D、其他業(yè)務(wù)成本 8.下列稅金中，可通過“營業(yè)稅金及附加”核算的有（ ） A、增值稅 B、印花稅 C、車船使用稅 D、營業(yè)稅 9.某國有工業(yè)企業(yè)，2008年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90元；固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險公司的賠償款100萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款50萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為（ ）萬元。 A、150 B、90 C、60 D、50 10.企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計入（ ） A、管理費用 B、營業(yè)外支出 C、財務(wù)費用 D、其他業(yè)務(wù)成本 11.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入（ ） A、財務(wù)費用 B、其他業(yè)務(wù)成本 C、營業(yè)外支出 D、管理費用 12.企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資應(yīng)記入（ ）賬戶。 A、管理費用 B、銷售費用 C、主營業(yè)務(wù)成本 D、其他業(yè)務(wù)成本 13.確實無法支付應(yīng)付款項，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入（ ） A、營業(yè)外收入 B、資本公積 |
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沙發(fā)
C、營業(yè)外支出 D、管理費用 14.下列各項中,符合收入會計要素定義,可以確認為收入的是( ) A、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價款 C、出售原材料收到的價款 D、確認的政府補助利得 15.下列各項中,經(jīng)批準計入營業(yè)外支出的是( ) A、計算差錯造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧 C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本 16.某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬元,2007年實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費用為( )萬元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有關(guān)利潤分配的順序中，正確的是（ ）。 A．提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤 B．向投資者分配利潤、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C．向投資者分配利潤、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D．提取法定盈余公積、向投資者分配利潤、提取任意盈余公積 18.某企業(yè)于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當年發(fā)生虧損80萬元，2001-2006年每年實現(xiàn)利潤總額為10萬元。除彌補虧損外，假定不考慮其他納稅調(diào)整事項。則2006年年底該企業(yè)“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額為（ ）萬元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多項選擇題 1.按我國企業(yè)會計準則規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費 C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售商品收到的貨款 2.下列各項收入中，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）. A、提供運輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入 C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入 3.收入的特征表現(xiàn)為（ ）. A、收入從日�；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生 B、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加 C、收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加 D、收入包括代收的增值稅 4.下列各項中，應(yīng)記入財務(wù)費用的包括( ). A、銀行承兌匯票的手續(xù)費 B、利息支出 C、訴訟費 D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣 5.下列各項,按規(guī)定應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的有( ) A、無形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈支出 C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失 6.下列項目中屬于營業(yè)外支出的有（ ）. A、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的損失 C、水災(zāi)損失 D、捐贈設(shè)備支出 7.企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值稅銷項稅額 B、消費稅 C、城市維護建設(shè)稅 D、印花稅 8.下列項目中，應(yīng)計入銷售費用的有（ ）. A、專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的薪酬 B、專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費 |
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3樓
C、營業(yè)外支出 D、管理費用 14.下列各項中,符合收入會計要素定義,可以確認為收入的是( ) A、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價款 C、出售原材料收到的價款 D、確認的政府補助利得 15.下列各項中,經(jīng)批準計入營業(yè)外支出的是( ) A、計算差錯造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧 C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本 16.某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬元,2007年實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費用為( )萬元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有關(guān)利潤分配的順序中，正確的是（ ）。 A．提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤 B．向投資者分配利潤、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C．向投資者分配利潤、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D．提取法定盈余公積、向投資者分配利潤、提取任意盈余公積 18.某企業(yè)于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當年發(fā)生虧損80萬元，2001-2006年每年實現(xiàn)利潤總額為10萬元。除彌補虧損外，假定不考慮其他納稅調(diào)整事項。則2006年年底該企業(yè)“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額為（ ）萬元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多項選擇題 1.按我國企業(yè)會計準則規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費 C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售商品收到的貨款 2.下列各項收入中，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）. A、提供運輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入 C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入 3.收入的特征表現(xiàn)為（ ）. A、收入從日常活動中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生 B、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加 C、收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加 D、收入包括代收的增值稅 4.下列各項中，應(yīng)記入財務(wù)費用的包括( ). A、銀行承兌匯票的手續(xù)費 B、利息支出 C、訴訟費 D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣 5.下列各項,按規(guī)定應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的有( ) A、無形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈支出 C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失 6.下列項目中屬于營業(yè)外支出的有（ ）. A、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的損失 C、水災(zāi)損失 D、捐贈設(shè)備支出 7.企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值稅銷項稅額 B、消費稅 C、城市維護建設(shè)稅 D、印花稅 8.下列項目中，應(yīng)計入銷售費用的有（ ）. A、專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的薪酬 B、專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費 |
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C、營業(yè)外支出 D、管理費用 14.下列各項中,符合收入會計要素定義,可以確認為收入的是( ) A、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)收取的價款 B、出售固定資產(chǎn)收取的價款 C、出售原材料收到的價款 D、確認的政府補助利得 15.下列各項中,經(jīng)批準計入營業(yè)外支出的是( ) A、計算差錯造成的存貨盤虧 B、管理不善造成的存貨盤虧 C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧 D、出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本 16.某企業(yè)2006年發(fā)生虧損100萬元,2007年實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率25%.則企業(yè)2007年的所得稅費用為( )萬元。 A、148.5 B、171.6 C、130 D、204.6 17.下列有關(guān)利潤分配的順序中，正確的是（ ）。 A．提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤 B．向投資者分配利潤、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積 C．向投資者分配利潤、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積 D．提取法定盈余公積、向投資者分配利潤、提取任意盈余公積 18.某企業(yè)于2000年成立，（假定所得稅稅率為25%）當年發(fā)生虧損80萬元，2001-2006年每年實現(xiàn)利潤總額為10萬元。除彌補虧損外，假定不考慮其他納稅調(diào)整事項。則2006年年底該企業(yè)“利潤分配—未分配利潤”科目的借方余額為（ ）萬元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 二、多項選擇題 1.按我國企業(yè)會計準則規(guī)定，下列項目中不應(yīng)確認為收入的有（ ） A、銷售商品收取的增值稅 B、出售飛機票時代收的保險費 C、旅行社代客戶購買景點門票收取的款項 D、銷售商品收到的貨款 2.下列各項收入中，應(yīng)記入其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）. A、提供運輸勞務(wù)所取得的收入 B、提供加工裝配勞務(wù)所取得的收入 C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所取得的收入 D、銷售材料產(chǎn)生的收入 3.收入的特征表現(xiàn)為（ ）. A、收入從日�；顒又挟a(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生 B、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加 C、收入可能表現(xiàn)為所有者權(quán)益的增加 D、收入包括代收的增值稅 4.下列各項中，應(yīng)記入財務(wù)費用的包括( ). A、銀行承兌匯票的手續(xù)費 B、利息支出 C、訴訟費 D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣 5.下列各項,按規(guī)定應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外支出的有( ) A、無形資產(chǎn)出售凈收益 B、捐贈支出 C、固定資產(chǎn)盤虧凈損失 D、壞帳損失 6.下列項目中屬于營業(yè)外支出的有（ ）. A、固定資產(chǎn)盤虧 B、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的損失 C、水災(zāi)損失 D、捐贈設(shè)備支出 7.企業(yè)交納的下列各種稅金中，可能通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ）. A、增值稅銷項稅額 B、消費稅 C、城市維護建設(shè)稅 D、印花稅 8.下列項目中，應(yīng)計入銷售費用的有（ ）. A、專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的薪酬 B、專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊費 |
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發(fā)表于 2014-10-23 10:47
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C、廣告費 D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 9.下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有（ ）. A、主營業(yè)務(wù)成本 B、營業(yè)稅金及附加 C、營業(yè)外收入 D、管理費用和財務(wù)費用 10.下列各項中，不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）. A、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入 C、出租無形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 11.下列各科目,年末應(yīng)無余額的有( ) A、管理費用 B、所得稅費用 C、累計折舊 D、累計攤銷 12.下列各項,影響企業(yè)營業(yè)利潤的有( ) Ａ、管理費用 B、財務(wù)費用 C、所得稅費用 D、銷售成本 13.在企業(yè)盈利時，下列項目中應(yīng)按凈利潤的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公積 B．任意盈余公積 C．應(yīng)付股利 D．法定公益金 E．所得稅費用 14.下列各項中，屬于凈利潤中留在企業(yè)的部分有( )。 A．資本公積 B．盈余公積 C．未分配利潤 D．彌補虧損 E．發(fā)展生產(chǎn) 15.下列資產(chǎn)項目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 A．存貨 B．固定資產(chǎn) C．無形資產(chǎn) D．交易性金融資產(chǎn) E．長期股權(quán)投資 三、判斷題 1.企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。（ ） 2.期末企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項中不包括“發(fā)出商品”或“委托代銷商品”。（ ） 3.如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，則在發(fā)出商品時確認該項商品銷售收入。（ ） 4.企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)當在實際發(fā)生時沖減當期收入。（ ） 5.從凈利潤中提取的盈余公積是專門用于彌補企業(yè)虧損的，不能用于其它任何項目。（ ） 6.企業(yè)用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度的虧損時，需要進行專門的賬務(wù)處理。（ ） 7.出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)收入“科目。（ ） 8.收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。（ ） 9.按企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財務(wù)費用處理。（ ） 10.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ） 11.企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業(yè)管理費用，都應(yīng)作為期間費用處理。（ ） 12.企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計入管理費用賬戶。（ ） 13.收入可能與所有者投入資本無關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。（ ） 14.現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實際發(fā)生時計入當期財務(wù)費用。( ) 15.年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將”本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入”利潤分配——未分配利潤”科目。( ) 16.企業(yè)可以直接根據(jù)會計利潤計算出應(yīng)該交納的所得稅費用（ ）。 四、業(yè)務(wù)題 1.順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。順達公司2006年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20000元，單位銷售成本10000元。 （2）12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。 |
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C、廣告費 D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 9.下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有（ ）. A、主營業(yè)務(wù)成本 B、營業(yè)稅金及附加 C、營業(yè)外收入 D、管理費用和財務(wù)費用 10.下列各項中，不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）. A、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入 C、出租無形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 11.下列各科目,年末應(yīng)無余額的有( ) A、管理費用 B、所得稅費用 C、累計折舊 D、累計攤銷 12.下列各項,影響企業(yè)營業(yè)利潤的有( ) Ａ、管理費用 B、財務(wù)費用 C、所得稅費用 D、銷售成本 13.在企業(yè)盈利時，下列項目中應(yīng)按凈利潤的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公積 B．任意盈余公積 C．應(yīng)付股利 D．法定公益金 E．所得稅費用 14.下列各項中，屬于凈利潤中留在企業(yè)的部分有( )。 A．資本公積 B．盈余公積 C．未分配利潤 D．彌補虧損 E．發(fā)展生產(chǎn) 15.下列資產(chǎn)項目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 A．存貨 B．固定資產(chǎn) C．無形資產(chǎn) D．交易性金融資產(chǎn) E．長期股權(quán)投資 三、判斷題 1.企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。（ ） 2.期末企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項中不包括“發(fā)出商品”或“委托代銷商品”。（ ） 3.如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，則在發(fā)出商品時確認該項商品銷售收入。（ ） 4.企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)當在實際發(fā)生時沖減當期收入。（ ） 5.從凈利潤中提取的盈余公積是專門用于彌補企業(yè)虧損的，不能用于其它任何項目。（ ） 6.企業(yè)用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度的虧損時，需要進行專門的賬務(wù)處理。（ ） 7.出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)收入“科目。（ ） 8.收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。（ ） 9.按企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財務(wù)費用處理。（ ） 10.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ） 11.企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業(yè)管理費用，都應(yīng)作為期間費用處理。（ ） 12.企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計入管理費用賬戶。（ ） 13.收入可能與所有者投入資本無關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。（ ） 14.現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實際發(fā)生時計入當期財務(wù)費用。( ) 15.年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將”本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入”利潤分配——未分配利潤”科目。( ) 16.企業(yè)可以直接根據(jù)會計利潤計算出應(yīng)該交納的所得稅費用（ ）。 四、業(yè)務(wù)題 1.順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。順達公司2006年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20000元，單位銷售成本10000元。 （2）12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。 |
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C、廣告費 D、生產(chǎn)車間融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 9.下列各項中，影響營業(yè)利潤的項目有（ ）. A、主營業(yè)務(wù)成本 B、營業(yè)稅金及附加 C、營業(yè)外收入 D、管理費用和財務(wù)費用 10.下列各項中，不應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）. A、罰款收入 B、出售固定資產(chǎn)收入 C、出租無形資產(chǎn)取得的收入 D、出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 11.下列各科目,年末應(yīng)無余額的有( ) A、管理費用 B、所得稅費用 C、累計折舊 D、累計攤銷 12.下列各項,影響企業(yè)營業(yè)利潤的有( ) Ａ、管理費用 B、財務(wù)費用 C、所得稅費用 D、銷售成本 13.在企業(yè)盈利時，下列項目中應(yīng)按凈利潤的一定比例提取的有( )。 A．法定盈余公積 B．任意盈余公積 C．應(yīng)付股利 D．法定公益金 E．所得稅費用 14.下列各項中，屬于凈利潤中留在企業(yè)的部分有( )。 A．資本公積 B．盈余公積 C．未分配利潤 D．彌補虧損 E．發(fā)展生產(chǎn) 15.下列資產(chǎn)項目中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ ）。 A．存貨 B．固定資產(chǎn) C．無形資產(chǎn) D．交易性金融資產(chǎn) E．長期股權(quán)投資 三、判斷題 1.企業(yè)發(fā)生收入往往表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)的流入，但是并非所有貨幣資產(chǎn)的流入都是企業(yè)的收入。（ ） 2.期末企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨”項中不包括“發(fā)出商品”或“委托代銷商品”。（ ） 3.如果企業(yè)保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，則在發(fā)出商品時確認該項商品銷售收入。（ ） 4.企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)當在實際發(fā)生時沖減當期收入。（ ） 5.從凈利潤中提取的盈余公積是專門用于彌補企業(yè)虧損的，不能用于其它任何項目。（ ） 6.企業(yè)用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度的虧損時，需要進行專門的賬務(wù)處理。（ ） 7.出售無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益都應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)收入“科目。（ ） 8.收入一定表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)增加。（ ） 9.按企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財務(wù)費用處理。（ ） 10.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ） 11.企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的一切管理活動的費用，包括車間管理費用和企業(yè)管理費用，都應(yīng)作為期間費用處理。（ ） 12.企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)銷售人員的工資應(yīng)計入管理費用賬戶。（ ） 13.收入可能與所有者投入資本無關(guān)，也可能與投入資本有關(guān)。（ ） 14.現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實際發(fā)生時計入當期財務(wù)費用。( ) 15.年度終了,只有在企業(yè)盈利的情況下,才能將”本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入”利潤分配——未分配利潤”科目。( ) 16.企業(yè)可以直接根據(jù)會計利潤計算出應(yīng)該交納的所得稅費用（ ）。 四、業(yè)務(wù)題 1.順達股份有限公司（以下簡稱順達公司）系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為33%。銷售單價除標明為含稅價格外，均為不含增值稅價格。順達公司2006年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日，向甲企業(yè)賒銷A產(chǎn)品50件，單價為20000元，單位銷售成本10000元。 （2）12月10日，甲企業(yè)來函提出12月3日購買的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意，按銷售價款的10%給予折讓，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。 |
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（3）12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元，當日收取面值為819000元的票據(jù)一張。 （4）12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認入賬，價款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意并企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票. 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費”科目需寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目） 2.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺，委托乙企業(yè)代銷，該產(chǎn)品單價1000元，單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單，已銷售出該產(chǎn)品80臺，款項尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定，按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。 要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會計分錄。 3.甲公司銷售產(chǎn)品一批，售價50 000元，給予購貨方20%的商業(yè)折扣，另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù)，該公司采用總價法核算（假設(shè)折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業(yè)務(wù)的會計處理。 4.某企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為33%，該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬。該企業(yè)管理費用中含有超標的業(yè)務(wù)招待費6萬元，投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬元。 要求：(1)計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅 (2)編制計算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會計分錄 5.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。 2007年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項： （1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800 000元，產(chǎn)品銷售成本為350 000元.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票.同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。 （2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。 （3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司，代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費。 （5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。 （6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。 （7）計算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元）。 （8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。 （9）按凈利潤的10%和提取法定盈余公積。 （10）按凈利潤的40%向投資者分配應(yīng)付利潤。 （11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細科目。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2007年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計分錄（“應(yīng)交稅費”和“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。 6.光華公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)，銷售價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規(guī)定，A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價款的20%，其余價款將在光華公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業(yè)，預(yù)計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預(yù)計安裝費用為10萬元。 （2）光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺機床，銷售價款50萬元，光華公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)光華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。 （3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業(yè)一臺大型設(shè)備。銷售價款200萬元。按合同規(guī)定，D企業(yè)于1月5日先支付貨款的20%，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設(shè)備已發(fā)出，D企業(yè)已驗收合格。該設(shè)備實際成本為120萬元。 （4）光華公司本年度委托××商場代銷一批零配件，代銷價款40萬元；本年度收到××商場交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，××商場按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為25萬元。 （5）光華公司本年度銷售給×企業(yè)一臺機床，銷售價款為35萬元，企業(yè)已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實際成本為15萬元。 （6）公光華司于4月20日以托收承付方式向B企業(yè)銷售一批商品，成本為6萬元，增值稅發(fā)票上注明：售價10萬元，增值稅17 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)，此時得知B企業(yè)在另一項交易中發(fā)生巨額損失，資金周轉(zhuǎn)十分困難，已經(jīng)拖欠另一公司的貨款。 （7）光華公司本年度12月1日銷售一批商品，增值稅發(fā)票上的售價8萬元，增值稅額13 600元，銷售成本為6萬元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，電話告知光華公司，提出只要光華公司在價格上給予5％的折讓，3天內(nèi)保證付款，光華公司同意并已通知買方。 （8）光華公司2006年12月18日銷售A商品一批，售價5萬元，增值稅額8 500元，成本2.6萬元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10；l／20；n／30。買方于2006年12月27日付款，享受現(xiàn)金折扣1 000元。光華公司現(xiàn)金折扣處理采用總價法處理。本年度5月20日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴重不合格被退回。 要求： 根據(jù)上述所給資料，計算光華公司2007年度實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）。 |
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（3）12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元，當日收取面值為819000元的票據(jù)一張。 （4）12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認入賬，價款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意并企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票. 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費”科目需寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目） 2.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺，委托乙企業(yè)代銷，該產(chǎn)品單價1000元，單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單，已銷售出該產(chǎn)品80臺，款項尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定，按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。 要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會計分錄。 3.甲公司銷售產(chǎn)品一批，售價50 000元，給予購貨方20%的商業(yè)折扣，另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù)，該公司采用總價法核算（假設(shè)折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業(yè)務(wù)的會計處理。 4.某企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為33%，該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬。該企業(yè)管理費用中含有超標的業(yè)務(wù)招待費6萬元，投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬元。 要求：(1)計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅 (2)編制計算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會計分錄 5.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。 2007年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項： （1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800 000元，產(chǎn)品銷售成本為350 000元.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票.同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。 （2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。 （3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司，代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費。 （5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。 （6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。 （7）計算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元）。 （8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。 （9）按凈利潤的10%和提取法定盈余公積。 （10）按凈利潤的40%向投資者分配應(yīng)付利潤。 （11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細科目。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2007年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計分錄（“應(yīng)交稅費”和“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。 6.光華公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)，銷售價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規(guī)定，A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價款的20%，其余價款將在光華公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業(yè)，預(yù)計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預(yù)計安裝費用為10萬元。 （2）光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺機床，銷售價款50萬元，光華公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)光華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。 （3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業(yè)一臺大型設(shè)備。銷售價款200萬元。按合同規(guī)定，D企業(yè)于1月5日先支付貨款的20%，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設(shè)備已發(fā)出，D企業(yè)已驗收合格。該設(shè)備實際成本為120萬元。 （4）光華公司本年度委托××商場代銷一批零配件，代銷價款40萬元；本年度收到××商場交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，××商場按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為25萬元。 （5）光華公司本年度銷售給×企業(yè)一臺機床，銷售價款為35萬元，企業(yè)已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實際成本為15萬元。 （6）公光華司于4月20日以托收承付方式向B企業(yè)銷售一批商品，成本為6萬元，增值稅發(fā)票上注明：售價10萬元，增值稅17 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)，此時得知B企業(yè)在另一項交易中發(fā)生巨額損失，資金周轉(zhuǎn)十分困難，已經(jīng)拖欠另一公司的貨款。 （7）光華公司本年度12月1日銷售一批商品，增值稅發(fā)票上的售價8萬元，增值稅額13 600元，銷售成本為6萬元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，電話告知光華公司，提出只要光華公司在價格上給予5％的折讓，3天內(nèi)保證付款，光華公司同意并已通知買方。 （8）光華公司2006年12月18日銷售A商品一批，售價5萬元，增值稅額8 500元，成本2.6萬元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10；l／20；n／30。買方于2006年12月27日付款，享受現(xiàn)金折扣1 000元。光華公司現(xiàn)金折扣處理采用總價法處理。本年度5月20日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴重不合格被退回。 要求： 根據(jù)上述所給資料，計算光華公司2007年度實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）。 |
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（3）12月15日，向丁企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元，當日收取面值為819000元的票據(jù)一張。 （4）12月18日，丙企業(yè)要求退回本年11月25日購買的20件A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的銷售單價為20000元，單位銷售成本為10000元，其銷售收入400000元已確認入賬，價款尚未收取。 經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意并企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票. 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。（答案中的金額以元為單位；“應(yīng)交稅費”科目需寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目） 2.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)本月發(fā)出某產(chǎn)品100臺，委托乙企業(yè)代銷，該產(chǎn)品單價1000元，單位成本800元。月末收到乙企業(yè)代銷清單，已銷售出該產(chǎn)品80臺，款項尚未收到。按與乙企業(yè)的代銷協(xié)議規(guī)定，按代銷收入的6%支付代銷手續(xù)費，乙企業(yè)交來代銷清單上列明的代銷商品款為80000元、增值稅銷項稅額為13600元。 要求：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制委托方甲企業(yè)的相關(guān)會計分錄。 3.甲公司銷售產(chǎn)品一批，售價50 000元，給予購貨方20%的商業(yè)折扣，另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為3/10，2/20，n/30，適用的增值稅率為17%。已辦妥托收手續(xù)，該公司采用總價法核算（假設(shè)折扣要考慮增值稅）。 要求：寫出上述業(yè)務(wù)的會計處理。 4.某企業(yè)2007年利潤表上反映的稅前會計利潤為190萬元，所得稅稅率為33%，該企業(yè)核定的全年計稅工資總額為100萬元，實際發(fā)放的工資總額為110萬。該企業(yè)管理費用中含有超標的業(yè)務(wù)招待費6萬元，投資收益中含有國債利息收入1萬元和轉(zhuǎn)讓股票投資產(chǎn)生的收益2萬元。 要求：(1)計算該企業(yè)2007年應(yīng)交所得稅 (2)編制計算應(yīng)交所得稅和繳納所得稅的會計分錄 5.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額，甲公司適用的所得稅稅率為33%，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。 2007年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項： （1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為800 000元，產(chǎn)品銷售成本為350 000元.產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票.同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。 （2）收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗收入庫，甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品的銷售價款為40000元，產(chǎn)品銷售成本為22000元，退貨款已用銀行存款支付。 （3）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司，代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單，丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費。 （5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用67800元，計提壞賬準備4000元。 （6）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。 （7）計算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年應(yīng)納稅所得額為400000元）。 （8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。 （9）按凈利潤的10%和提取法定盈余公積。 （10）按凈利潤的40%向投資者分配應(yīng)付利潤。 （11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細科目。 要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制甲公司2007年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計分錄（“應(yīng)交稅費”和“利潤分配”科目要求寫出明細科目）。 6.光華公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%。該公司2007年度發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)，銷售價款均不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額。 （1）光華公司與A公司簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定，光華公司為A企業(yè)建造安裝兩臺電梯，合同價款為800萬元。按合同規(guī)定，A企業(yè)在紅星公司交付商品前預(yù)付價款的20%，其余價款將在光華公司將商品運抵A公司并安裝檢驗合格后才予以支付。光華公司于本年度12月25日將完成的商品運抵A企業(yè)，預(yù)計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為580萬元，預(yù)計安裝費用為10萬元。 （2）光華公司本年度銷售給C企業(yè)一臺機床，銷售價款50萬元，光華公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與C企業(yè)，C企業(yè)已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為次年2月3日。由于C企業(yè)車間內(nèi)安裝該項新設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)光華公司同意，機床待次年1月20日再予提貨。該機床的實際成本為35萬元。 （3）光華公司本年度1月5日銷售給D企業(yè)一臺大型設(shè)備。銷售價款200萬元。按合同規(guī)定，D企業(yè)于1月5日先支付貨款的20%，其余價款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。設(shè)備已發(fā)出，D企業(yè)已驗收合格。該設(shè)備實際成本為120萬元。 （4）光華公司本年度委托××商場代銷一批零配件，代銷價款40萬元；本年度收到××商場交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的80%，××商場按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為25萬元。 （5）光華公司本年度銷售給×企業(yè)一臺機床，銷售價款為35萬元，企業(yè)已支付全部價款。該機床本年12月31日尚未完工，已發(fā)生的實際成本為15萬元。 （6）公光華司于4月20日以托收承付方式向B企業(yè)銷售一批商品，成本為6萬元，增值稅發(fā)票上注明：售價10萬元，增值稅17 000元。該批商品已經(jīng)發(fā)出，并已向銀行辦妥托收手續(xù)，此時得知B企業(yè)在另一項交易中發(fā)生巨額損失，資金周轉(zhuǎn)十分困難，已經(jīng)拖欠另一公司的貨款。 （7）光華公司本年度12月1日銷售一批商品，增值稅發(fā)票上的售價8萬元，增值稅額13 600元，銷售成本為6萬元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，電話告知光華公司，提出只要光華公司在價格上給予5％的折讓，3天內(nèi)保證付款，光華公司同意并已通知買方。 （8）光華公司2006年12月18日銷售A商品一批，售價5萬元，增值稅額8 500元，成本2.6萬元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2／10；l／20；n／30。買方于2006年12月27日付款，享受現(xiàn)金折扣1 000元。光華公司現(xiàn)金折扣處理采用總價法處理。本年度5月20日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴重不合格被退回。 要求： 根據(jù)上述所給資料，計算光華公司2007年度實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）。 |
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